TSE-Kasse: wer sie braucht, wie die Meldung funktioniert und was bei Verstößen droht

Die zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung schützt die Aufzeichnungen einer elektronischen Kasse gegen nachträgliche Änderungen. Sie besteht laut § 146a Abs. 1 AO aus einem Sicherheitsmodul, einem Speichermedium und einer einheitlichen digitalen Schnittstelle für die Prüfung durch das Finanzamt.

Jeder Geschäftsvorfall muss einzeln, vollständig, richtig, zeitgerecht und geordnet aufgezeichnet werden. Ob die TSE als Stick, Karte oder Cloud-Dienst kommt, hängt vom Kassenhersteller ab: Fragen Sie vor dem Kauf nach dem Zertifikat.

Jeder, der Geschäftsvorfälle mit einem elektronischen Aufzeichnungssystem erfasst. Die Finanzverwaltung Baden-Württemberg nennt als Beispiele:

Ja, grundsätzlich. Wer mit einer elektronischen Kasse arbeitet, muss zu jedem Geschäftsvorfall in unmittelbarem zeitlichem Zusammenhang einen Beleg ausstellen und dem Kunden zur Verfügung stellen (§ 146a Abs. 2 AO). Der Kunde muss ihn nicht mitnehmen.

Beim Verkauf von Waren an viele unbekannte Personen kann das Finanzamt auf Antrag von der Belegausgabepflicht befreien (§ 148 AO). Der Gesetzentwurf vom 23.09.2026 sieht ab dem 1. Januar 2028 den digitalen Beleg anstelle des Papierbons vor.

Seit dem 1. Januar 2025 gibt es die Mitteilung nach § 146a Abs. 4 AO, elektronisch über „Mein ELSTER“ (Formular „Mitteilung über elektronische Aufzeichnungssysteme“) oder über eine Software mit ERiC-Schnittstelle.

Pro Betriebsstätte geht eine Mitteilung ein, und zwar immer mit allen elektronischen Kassen dieser Betriebsstätte. Bei jeder Änderung (neue Kasse, Außerbetriebnahme, Umzug) schicken Sie eine aktualisierte Mitteilung.

Wer eine elektronische Kasse nicht oder nicht richtig verwendet oder sie nicht richtig mit einer TSE schützt, handelt ordnungswidrig (§ 379 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 und 5 AO). Die Geldbuße kann bis zu 25 000 Euro betragen (§ 379 Abs. 6 AO).

Laut dem vom Bundeskabinett am 23.09.2026 beschlossenen Gesetzentwurf soll die offene Ladenkasse für Unternehmen mit mehr als 100.000 Euro Gesamtumsatz ab dem 1. Januar 2028 nicht mehr genügen: Sie müssten dann eine elektronische Kasse mit TSE verwenden. Ausgenommen wären Barumsätze unter 12.000 Euro im Jahr. Das Gesetz ist am 21.10.2026 noch nicht verabschiedet. Mehr dazu auf unserer Seite Kassensystem.